¿Qué es una LLC y cómo tributa en España?

¿Qué es una LLC? Este término suena cada vez más entre emprendedores y profesionales digitales que buscan montar un negocio o prestar servicios internacionales.

La LLC es una forma de empresa típica de Estados Unidos que puedes crear online. Pero si vives o gestionas tu actividad desde España, es importante saber cómo funcionan y sus obligaciones fiscales, porque te afectará la normativa española aunque la empresa esté registrada fuera.

LLC, ¿qué es?

Las siglas LLC significan Limited Liability Company. Es una compañía de responsabilidad limitada típica del sistema legal de Estados Unidos. Al igual que en una sociedad limitada española, los socios no responden con su patrimonio personal si la empresa tiene deudas. Pero hasta aquí llegan las similitudes, son empresas distintas con reglas y obligaciones fiscales diferentes.

En una LLC, los beneficios y pérdidas de la empresa se pueden atribuir directamente a los socios para que sean ellos quienes declaren esos beneficios en su declaración de la renta en Estados Unidos. A esto se le llama régimen pass-through, algo parecido al régimen de atribución de rentas en España. Es decir, la entidad como tal no paga impuestos, sino que lo hacen sus miembros según lo que les toque.

Sin embargo, si los socios lo prefieren (por ejemplo, porque les conviene fiscalmente o para atraer inversión), pueden optar por tributar como empresa. En ese caso, la sociedad es la que paga impuestos sobre sus beneficios, y después los socios pagarían otra vez si reparten dividendos (esto solo lo suelen elegir LLC grandes o con muchos inversores).

Por último, otra diferencia es que la normativa de las LLC y algunas tasas que deben pagar varían según el estado de EE.UU. donde se constituyen.

¿Cómo funciona una LLC?

Crear una LLC en Estados Unidos es relativamente sencillo, puedes hacerlo online incluso si no vives allí. Estas son algunas de sus características principales:

• No necesitas ser residente en EE.UU: puedes crear una LLC desde España o cualquier otro país.
• La constitución es rápida y barata: solo tienes que elegir el estado, un nombre para tu empresa, pagar una tasa y nombrar un agente registrado. Esto es una persona o empresa con una dirección física en el estado donde registras tu LLC, que se encargue de recibir tus notificaciones oficiales, por ejemplo cartas del gobierno.
• No hay capital mínimo. 
• Puede tener uno o varios socios: una sola persona ya puede constituir una single-member LLC, algo parecido a la SLU en España.
• La gestión es flexible: puedes llevarla tú o delegar en otra persona, las normas internas se pactan libremente entre socios.
• Tributa bajo el sistema pass-through: la empresa no paga impuestos, sino que los beneficios se reparten entre los socios, que los declaran en su renta. Si quieren, pueden optar por que tribute como empresa, pero no es lo habitual.

¿Se puede crear una LLC desde España?

Sí, puedes, pero debes de tener una buena razón para hacerlo. No hace falta vivir en Estados Unidos ni tener la nacionalidad. Cualquier persona extranjera puede crear una LLC online, incluso si reside en España. Puede ser práctico si quieres dar más confianza a clientes y proveedores de EE. UU.

Existen webs en cada estado donde puedes crear tu LLC, aunque también hay plataformas privadas que ofrecen el servicio. En general, el proceso incluye:

1. Elegir el estado donde registrar tu LLC. 
2. Rellenar los formularios oficiales.
3. Pagar la tasa correspondiente  varía según el estado).
4. Nombrar un agente registrado.

Una vez creada, tu LLC podrá tener su propio número de identificación fiscal (EIN), abrir cuentas bancarias en dólares, emitir facturas y operar con clientes de todo el mundo.

¿Cómo tributa una LLC en España?

Aunque hayas creado una LLC en Estados Unidos, si vives y trabajas desde España no puedes ignorar a Hacienda. La Agencia Tributaria puede obligarte a declarar todos los ingresos que generes a través de esa empresa, incluso si está registrada fuera.

La clave está en si resides fiscalmente en España. Esto ocurre si cumples al menos una de estas condiciones recogidas en la Ley del IRPF:

• Pasas más de 183 días al año en territorio español.
• Tienes aquí el centro de tu actividad económica, es decir, es desde donde diriges o controlas tu negocio.
• Tu cónyuge o tus hijos menores viven de forma habitual en España.

Si Hacienda considera que vives aquí o que la empresa está vinculada a España, puede aplicar distintos criterios para que declares los beneficios de tu LLC según la normativa española:

• Sede de dirección efectiva en España (art. 8.1 Ley del Impuesto de Sociedades): la LLC se considera residente y paga el IS español, aunque tú no seas residente. Basta con que la gestión y el control se ejerzan desde España.
• Conflicto o simulación (art. 15 Ley General Tributaria): si la LLC se creó solo para eludir impuestos españoles, Hacienda puede ignorarla y hacer que declares los beneficios en tu IRPF.
• Transparencia fiscal internacional (art. 91 Ley del IRPF): si eres residente en España, controlas al menos el 50 % de la LLC y tributa en Estados Unidos a un tipo inferior al 75 % del Impuesto sobre Sociedades español, Hacienda te obligará a incluir cada año en tu IRPF tu parte de las ganancias.

Además, si tienes participaciones en una LLC  por un valor superior a 50.000 € y vives en España, te toca presentar el modelo 720.

¿Tiene sentido crear una LLC si vives en España?

Crear una LLC puede tener sentido si trabajas con clientes en Estados Unidos, vas a mudarte fuera de España o necesitas una estructura compartida con otros socios que también viven fuera. 

Pero si vives en España y simplemente buscas evitar trámites como autónomo o pagar menos impuestos, crear una LLC suele ser una mala idea que podría traerte líos con la Agencia Tributaria.

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