¿Cómo funciona la retención de IRPF en la nómina?

El IRPF, el rey de los impuestos… ¿Sabes calcular la retención de IRPF en la nómina? ¿O la retención mínima de IRPF? ¿Sabes cómo se paga? ¿Cuándo? ¿Sabes hacer la declaración de la renta? ¡¿Sabes, sabes, sabes?! Si eres un crack de todo este mundillo, ¡genial! Pero si eres un muggle y necesitas una mano para entender la retención de IRPF de tu nómina… ¡Vamos a por ello!

¿Qué es el IRPF?

IRPF son las siglas de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ¿Qué significa esto? Que es el impuesto que pagan las personas por el hecho de obtener riquezas, rentas.

Cuando estás empleado, estás recibiendo lo que se llaman rendimientos del trabajo (el salario que recibes de tu empresa). De esos ingresos, se descuenta un porcentaje de IRPF, que se resta directamente de tu sueldo y se paga a Hacienda.

Características del IRPF

A diferencia de otros impuestos que son fijos (como el IVA), el IRPF es progresivo, es decir, que la retención de IRPF varía según tu salario. Cuanto mayor sea tu renta, mayor será el porcentaje que tendrás que pagar a Hacienda (más adelante nos metemos de lleno con esto, no te preocupes).

Si eres un asalariado, tu empresa paga tu parte correspondiente de IRPF a Hacienda durante el año. Por eso es tan, tan, tan importante que sepas hacer la declaración de la renta, porque será el documento en el que calcules cuánto dinero tendrías que haber pagado realmente. Si conoces todas las deducciones que existen y te corresponden, es posible que el resultado de tu renta sea favorable.

¿Cómo se calcula la retención de IRPF en mi nómina?

Vamos a echarle un ojo a cómo calcular el porcentaje de IRPF según tu sueldo. La retención es la cantidad de dinero que se descuenta de tu salario cada mes para pagar impuestos. 

En realidad, el dinero que pagarás en IRPF depende de varios factores: tu salario, tu situación personal y familiar (que te dará derecho a reducciones fiscales), los tramos de retención de IRPF y las deducciones que puedas aplicarte.

Tabla de retención de IRPF 2025

Los ingresos se dividen por tramos, básicamente, son franjas de ingresos que determinan qué porcentaje de impuestos pagas. A medida que ganas más, el porcentaje de IRPF que debes pagar también aumenta. Es un sistema progresivo: quienes más ganan, pagan más. Para facilitar el cálculo, te dejamos escritas las retenciones de IRPF en una tabla. 

Los tramos de la escala general del IRPF para el ejercicio 2025 (campaña 2026) son los siguientes. Ten en cuenta que estos porcentajes son orientativos: la retención real que te aplica tu empresa se calcula de forma individualizada teniendo en cuenta tu situación personal y familiar.

Tu salario bruto anual	Cuánto se queda Hacienda
Primer tramo: hasta 12.450€	19%
Segundo tramo: de 12.450€ hasta 20.200€	24%
Tercer tramo: de 20.200€ hasta 35.200€	30%
Cuarto tramo: de 35.200€ hasta 60.000€	37%
Quinto tramo: de 60.000€ hasta 300.000€	45%
Sexto tramo: a partir de 300.000€	47%

Los requisitos y umbrales pueden cambiar y dependen de tu situación. Consulta la información oficial de la AEAT.

¡Por cierto! Aquí tienes una guía completa si quieres entender cómo funcionan los tramos y cómo afectan a tu renta.

Igualmente, si prefieres que te ayudemos a calcular la retención de IRPF que te corresponde según tu sueldo puedes echar un ojo a nuestra calculadora de sueldo neto, o consultar con nuestros asesores fiscales online cuál es la retención de IRPF en tu nómina.

Novedad 2025: nueva deducción para trabajadores con ingresos bajos

A partir de Renta 2025, existe una nueva deducción estatal que puede reducir la cuota del IRPF para trabajadores con rendimientos netos del trabajo inferiores a determinados umbrales. Esta deducción fue introducida por la disposición adicional sexagésima primera de la Ley 35/2006, añadida por la Ley 5/2025, de 24 de julio.

En la práctica, esto puede afectar al resultado de tu declaración de la renta si tus ingresos del trabajo están por debajo de los límites establecidos. Tu asesor fiscal puede calcular si te resulta de aplicación.

Los requisitos y umbrales exactos de esta deducción dependen de tu situación personal. Consulta la información oficial de la AEAT o habla con tu asesor.

¿Se puede elegir la retención de IRPF en la nómina?

No, aunque sabemos que te gustaría, no puedes elegir la retención de IRPF en tu nómina. La empresa está obligada a calcularla según lo que marca la normativa fiscal, teniendo en cuenta tus circunstancias personales: salario bruto, contrato, situación familiar, etc.

Sin embargo, sí puedes comunicar a tu empresa cambios en tu situación personal o familiar (como el nacimiento de un hijo o cambios en tu estado civil) para que actualice el cálculo de tu retención. Para ello se utiliza el modelo 145.

¿Cuál es la mínima retención de IRPF en la nómina?

Con carácter general, la retención mínima de IRPF en nómina es del 2%. Esto se aplica principalmente cuando tu contrato es temporal y tiene una duración inferior a un año.

No obstante, si tus ingresos están por debajo de los umbrales establecidos por la normativa, la retención puede ser del 0%: es decir, tu empresa no te retendría nada, porque tu salario no supera el mínimo a partir del cual comienza la obligación de retener. Puedes consultar esos umbrales en la tabla de rentas exentas que encontrarás más abajo.

Los requisitos y umbrales pueden cambiar y dependen de tu situación. Consulta la información oficial de la AEAT.

Rentas exentas de IRPF en la nómina (2025)

Existen algunos casos en los que tu empresa no te practicará retención de IRPF. Dependerá de tu salario y de tu situación personal. Los umbrales aplicables para el ejercicio 2025 son los siguientes:

Situación del contribuyente	Ingresos brutos según número de hijos
	Sin hijos	1 hijo	2 o más hijos
Contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente.	–	17.644€	18.694€
Contribuyente cuyo cónyuge no obtenga rentas superiores a 1.500€ anuales, excluidas las rentas.	17.197€	18.130€	19.262€
Otras situaciones.	15.876€	16.342€	16.867€

Estos límites se basan en el Real Decreto 142/2024, que elevó la cuantía mínima para aplicar retenciones hasta los 15.876 €, permitiendo que quienes cobran el SMI no tengan retenciones de IRPF. Estos umbrales se mantienen vigentes para el ejercicio 2025.

Los requisitos y umbrales pueden cambiar y dependen de tu situación. Consulta la información oficial de la AEAT.

¿Cómo hacer la declaración de la renta online?

Sabemos que este tema es peleón. Desde Taxfix, vamos a intentar regalarte muuucha información para que puedas hacer tu declaración de la renta y entenderlo todo, todo.

Pero si necesitas una ayuda extra, charlar con un profesional o revisar los requisitos, recuerda que tienes a tu disposición a los mejores asesores fiscales para particulares. Somos una gestoría 100% online y puedes contar con la ayuda de un asesor fiscal personal para tu declaración de la renta. Sin desplazamientos y con toda la tranquilidad de que un profesional revisa tu caso.

Este artículo ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal personalizado. Los requisitos y umbrales pueden cambiar y dependen de tu situación. Consulta la información oficial de la AEAT.