Cómo hacer la declaración de la renta de un fallecido

Perder a un ser querido ya es suficiente, pero luego viene todo el papeleo relacionado con su fallecimiento y el sufrimiento se extiende. Entre todo el papeleo destaca la declaración de la renta del fallecido, que puede ser aún más complicada que la tuya propia.

¿Un fallecido tiene que hacer la declaración de la renta?

Por desgracia, sí, es obligatorio hacer la declaración de la renta correspondiente al año en el que han fallecido. Eso sí, solo cuando las ganancias están dentro del límite establecido por la Agencia Tributaria para la declaración de la renta en general. Échale un vistazo a nuestra guía para saber quién tiene que hacer la declaración de la renta.

Vale la pena hacer las cuentas, porque aunque no sea obligatorio presentar la declaración de la renta de la persona fallecida según el límite de ganancias, puede interesar hacerlo si sale a devolver. 

Pero, obviamente el fallecido no puede presentar la declaración de la renta. Entonces, ¿quién la presenta?

¿Quién debe hacer la declaración de la renta de un fallecido?
Como es lógico, la renta de un fallecido la tienen que presentar sus herederos, ya que son los responsables de sus deberes fiscales pendientes. Además, están obligados directamente, acepten o no la herencia.

Datos necesarios para hacer la declaración de la renta de un fallecido

No es necesario cumplir ningún requisito específico para presentar la declaración de la renta de un fallecido, pero sí tendrás que tener a mano algunos datos:

• El número de referencia del fallecido, hay tres formas diferentes de conseguirlo:
  • Revisando la casilla 505 de la pasada declaración de la renta del fallecido. Si necesitas ayuda para ver este número, échale un vistazo a nuestra guía sobre cómo ver la casilla 505 de la renta.
  • Utilizando el sistema RENØ.
  • Pidiendo una cita en la Agencia Tributaria a nombre del fallecido. Tendrás que llevar el testamento y tu DNI, pero te darán el número inmediatamente.

• Los datos exactos de los ingresos anuales del fallecido. Es decir, si vendió o compró un bien como una casa o un coche, si tenía una vivienda alquilada… Tendrás que indicar la cantidad exacta de estas ganancias o pérdidas en la declaración de la renta.

Plazos para hacer la declaración de la renta de un fallecido

El plazo para la declaración de IRPF de una persona fallecida es el mismo que para el resto de personas. Para la Renta 2025, ese plazo va desde el 8 de abril hasta el 30 de junio de 2026 (el año siguiente al fallecimiento). El plazo de inicio puede variar ligeramente cada campaña, pero el cierre suele ser siempre el 30 de junio.

¿Cómo hay que hacer la declaración de la renta de un fallecido?

Antes de nada, es importante aclarar que tienes tres opciones diferentes de hacer la declaración de la renta de un fallecido.

• Una persona de la unidad familiar del fallecido hace la declaración de la renta de manera individual y suma la del fallecido. Es decir, primero, cada persona hace la declaración por su cuenta. Pero, además, algún heredero también tendrá que hacer la declaración del fallecido.

• La unidad familiar puede hacer una declaración conjunta, excluyendo la declaración individual del fallecido. Por ejemplo, si presenta la declaración de la renta alguien viudo con hijos, podrá incluir a los hijos en su declaración y luego hacer otra individual del fallecido.

• Si el difunto fallece el 31 de diciembre (sí, justo el último día del año), la familia podrá hacer una declaración conjunta con él. Este es el único caso excepcional en el que puedes incluir al fallecido en tu declaración de la renta, ya que se entiende que vivió todo el año (y por tanto disfrutó de su renta como cualquier persona).

Después de elegir la opción que más te convenga, tendrás que seguir con la declaración de la renta del fallecido como si fuera la tuya. Eso sí, tendrás que tener algunas cosas en cuenta.

¿Hay que declarar el año completo aunque el fallecido no haya vivido los 365 días?

Es normal pensar que el trámite de la declaración del IRPF tras el fallecimiento no puede ser el mismo que el de una persona viva. Al fin y al cabo, en la mayoría de casos, el difunto no habrá vivido todo el año.

Sin embargo, la buena noticia es que no hay que complicarse más de lo necesario. Los herederos solo tienen que declarar las rentas que el fallecido obtuvo desde el 1 de enero hasta la fecha de su fallecimiento (no el año entero). Eso sí, aunque el período sea más corto, las deducciones como el mínimo personal y familiar, sin reducirse proporcionalmente. Así que, al menos en eso, no pierdes nada.

¿Qué hay que hacer si la declaración de la renta de un fallecido sale a pagar?

Si la declaración de la renta de un fallecido sale a pagar, tendrás que arreglar un par de cosas de inmediato, empezando por el método de pago. Y es que si el difunto ya tenía domiciliado el pago de la renta en una cuenta a su nombre, Hacienda cobrará el dinero de esa cuenta (lo cual es un problema si después de su muerte se había cerrado). Por ello, es mejor que elijas otra cuenta bancaria para pagar o lo hagas por vía electrónica.

Ahora, existen un par de beneficios que también está bien tener en cuenta:

• Aunque sí se hereda la responsabilidad de pago de la renta y las deudas, las sanciones no se heredan. Por lo que si el difunto no terminó de pagar una sanción, no tendrás que cargar tú con ella.
• Hacienda permite fraccionar el pago de la declaración en dos. Un primer pago del 60% del total en el momento de presentarla, y un segundo pago del 40% restante, que en la campaña de Renta 2025 tiene como fecha límite el 5 de noviembre de 2026.

¿Qué hay que hacer si la declaración de la renta de un fallecido sale a devolver?

Por otra parte, recibir el dinero de devolución de la renta de un fallecido es algo más complicado. Claramente, serán los herederos los que recibirán el dinero a devolver, pero para ello tendrán que completar el modelo H-100 (de solicitud de pago de devolución a herederos) desde la página de la Agencia Tributaria. 

Para presentar el modelo H-100, necesitarás unos documentos específicos:

• Los datos del heredero que lo solicite (NIF, nombre y apellidos y dirección).
• El importe de la devolución.
• El NIF del fallecido.
• El certificado de registro de últimas voluntades.
• El certificado de defunción.
• El libro de familia completo (o el Registro Electrónico que acredite la situación familiar).

Además, si la devolución es menor de 2.000€ necesitarás:

• Un certificado bancario de la titularidad de la cuenta de quien vaya a recibir el dinero. Si solo va a cobrar un heredero, también necesitarás una autorización firmada con DNI de los demás herederos que lo confirme.
• El testamento (en caso de que esté incluido en el certificado de registro de últimas voluntades).

Si la devolución es mayor a 2.000€:

• El testamento o acta notarial de declaración de herederos.
• El justificante de haber declarado la devolución que se recibirá de la renta en el impuesto de sucesiones y donaciones.
• Un certificado bancario de titularidad de la cuenta de todos los herederos. En caso de que solo cobre un heredero, hay que aportar también un poder notarial que lo autorice a cobrar la devolución.

Si prefieres olvidarte del tema, puedes encargar la declaración de la renta a nuestra gestoría, Taxfix. Con la ayuda de un asesor fiscal de la renta, la presentaremos en seguida y tramitaremos el papeleo para que consigas el mejor resultado posible.