{"id":21461,"date":"2024-10-10T15:10:45","date_gmt":"2024-10-10T13:10:45","guid":{"rendered":"https:\/\/taxfix.com\/es-es\/?p=21461"},"modified":"2025-09-08T13:23:23","modified_gmt":"2025-09-08T11:23:23","slug":"contabilizar-el-modelo-111","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/taxfix.com\/es-es\/tramites\/contabilizar-el-modelo-111\/","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo contabilizar el modelo 111?"},"content":{"rendered":"\n

Tanto aut\u00f3nomos<\/strong> como empresas<\/strong> deben reflejar en su contabilidad las retenciones de IRPF que practican en sus pagos a trabajadores, profesionales independientes o proveedores. Contabilizar el modelo 111<\/strong> consiste en registrar tanto las cantidades retenidas como el pago a Hacienda. Aqu\u00ed te explicamos c\u00f3mo hacerlo de forma detallada.<\/p>\n\n\n\n

Contabilizar las retenciones cuando las practicas<\/h2>\n\n\n\n

El primer paso para contabilizar el modelo 111<\/strong> es registrar la operaci\u00f3n en la que has practicado la retenci\u00f3n, ya sea a un trabajador (n\u00f3minas) o a un proveedor o aut\u00f3nomo (facturas). En cada uno de estos casos, la retenci\u00f3n se registra como una deuda con Hacienda.<\/p>\n\n\n\n

Pagos a trabajadores (n\u00f3minas):<\/h3>\n\n\n\n

Cuando pagas una n\u00f3mina a un empleado, deber\u00e1s contabilizar el gasto bruto<\/strong> de la n\u00f3mina, la retenci\u00f3n de IRPF<\/strong> que has aplicado y el neto pagado<\/strong> al empleado. La retenci\u00f3n se contabiliza como una deuda con Hacienda, ya que es un importe que debes transferir a la Agencia Tributaria m\u00e1s adelante.<\/p>\n\n\n\n

Ejemplo de contabilizaci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n

Cuenta contable<\/strong><\/td>Debe<\/strong><\/td>Haber<\/strong><\/td><\/tr>
640. Sueldos y salarios<\/td>600 \u20ac<\/td><\/td><\/tr>
4751. Hacienda P\u00fablica, retenciones IRPF<\/td><\/td>90 \u20ac<\/td><\/tr>
572. Bancos<\/td><\/td>510 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Pagos a aut\u00f3nomos o proveedores (facturas):<\/h3>\n\n\n\n

Cuando pagas a un aut\u00f3nomo cuya factura incluye retenci\u00f3n de IRPF<\/strong>, debes registrar tanto el importe bruto de la factura como la retenci\u00f3n. Igual que en las n\u00f3minas, la retenci\u00f3n se refleja como una deuda con Hacienda, y lo que pagas al aut\u00f3nomo es el importe neto.<\/p>\n\n\n\n

Ejemplo de contabilizaci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n

Cuenta contable<\/strong><\/td>Debe<\/strong><\/td>Haber<\/strong><\/td><\/tr>
623. Servicios profesionales independientes<\/td>1.000 \u20ac<\/td><\/td><\/tr>
4751. Hacienda P\u00fablica, retenciones IRPF<\/td><\/td>150 \u20ac<\/td><\/tr>
572. Bancos<\/td><\/td>850 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Contabilizar el modelo 111 cuando pagas a Hacienda<\/h2>\n\n\n\n

Cada trimestre, cuando presentes el modelo 111<\/strong><\/a>, tendr\u00e1s que ingresar en Hacienda el importe total de las retenciones que has acumulado en ese periodo. Este es el momento en que se cancela la deuda que has generado con Hacienda a lo largo del trimestre.<\/p>\n\n\n\n

Una vez hayas calculado el total de retenciones practicadas y presentado el modelo 111, el siguiente paso es contabilizar el pago a Hacienda. La cantidad que ingreses ser\u00e1 la suma de todas las retenciones acumuladas durante el trimestre.<\/p>\n\n\n\n

Ejemplo de pago a Hacienda:<\/p>\n\n\n\n

Cuenta contable<\/strong><\/td>Debe<\/strong><\/td>Haber<\/strong><\/td><\/tr>
4751. Hacienda P\u00fablica, retenciones IRPF<\/td>1.200 \u20ac<\/td><\/td><\/tr>
572. Bancos<\/td><\/td>1.200 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

De esta manera, el saldo de la cuenta 4751 (Hacienda P\u00fablica, retenciones de IRPF) se reduce a cero, ya que has liquidado tu deuda con la Agencia Tributaria mediante el pago de las retenciones declaradas en el modelo 111.<\/p>\n\n\n<\/div> \n\n

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\n\n Empezar<\/a>\n\n\n <\/div>\n\n \n <\/div>\n<\/div> \n\n
\n\n\n\n\n

Casos especiales: retenciones a cero y complementarias<\/h2>\n\n\n\n

En algunos casos, puede ocurrir que no hayas practicado retenciones en un trimestre. Si esto sucede y debes presentar el modelo 111 a cero<\/strong>, no se realizar\u00e1 ning\u00fan asiento relacionado con el pago a Hacienda, pero debes mantener la presentaci\u00f3n correcta para cumplir con la obligaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Si por alg\u00fan motivo presentas una declaraci\u00f3n complementaria<\/strong> para corregir un modelo 111 anterior, deber\u00e1s ajustar los asientos contables con las nuevas cantidades. En este caso, se debe contabilizar el ajuste de las retenciones y el pago adicional que realices a Hacienda.<\/p>\n\n\n\n

Diferencia entre aut\u00f3nomos y empresas al contabilizar el modelo 111<\/h2>\n\n\n\n

La principal diferencia en la contabilizaci\u00f3n del modelo 111<\/strong> entre aut\u00f3nomos<\/strong> y empresas<\/strong> radica en c\u00f3mo se llevan los registros contables:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  • Aut\u00f3nomos:<\/strong> Normalmente los aut\u00f3nomos que no lleven una contabilidad formal registran sus ingresos y gastos de forma simplificada. En estos casos, aunque no se lleve un plan contable detallado, es importante que el aut\u00f3nomo mantenga un control sobre las retenciones de IRPF<\/strong> aplicadas y los pagos realizados a Hacienda, por lo que la presentaci\u00f3n del modelo 111 y los pagos trimestrales deben estar reflejados en su seguimiento financiero.<\/li>\n\n\n\n
  • Empresas:<\/strong> Las empresas, al llevar una contabilidad m\u00e1s formalizada, deben seguir el plan general contable (PGC) y, por tanto, registrar tanto las retenciones aplicadas como los pagos a Hacienda de forma estructurada. El uso de cuentas como la (4751) es esencial para reflejar las retenciones de forma precisa en la contabilidad.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n

    Importancia de contabilizar el modelo 111 correctamente <\/h2>\n\n\n\n

    Contabilizar el modelo 111<\/strong> correctamente es esencial para garantizar que las retenciones de IRPF est\u00e1n registradas y que los pagos realizados a Hacienda quedan reflejados. Un error en la contabilizaci\u00f3n puede generar problemas con la Agencia Tributaria, porque las cantidades retenidas deben coincidir con lo declarado en los modelos 111 y 190.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Tanto aut\u00f3nomos como empresas deben reflejar en su contabilidad las retenciones de IRPF que practican en sus pagos a trabajadores, profesionales independientes o proveedores. Contabilizar el modelo 111 consiste en registrar tanto las cantidades retenidas como el pago a Hacienda. Aqu\u00ed te explicamos c\u00f3mo hacerlo de forma detallada. 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